Cotisations URSSAF en SASU : le guide 2025

"82% de charges sur mon salaire net ?!"

C'est la réaction de 90% des freelances quand ils découvrent les charges sociales en SASU. Oui, c'est beaucoup. Non, ce n'est pas une erreur. Et surtout : si tu ne les anticipes pas, ta trésorerie va souffrir.

Dans ce guide, on va voir comment fonctionnent ces cotisations, comment les calculer précisément, et comment les anticiper pour éviter les mauvaises surprises.

Comment fonctionnent les cotisations en SASU

En tant que président de SASU, tu as un statut particulier : tu es "assimilé salarié". Concrètement, ça veut dire que tu cotises au régime général de la Sécurité sociale, comme n'importe quel salarié.

Tu cotises pour :

L'assurance maladie
L'assurance vieillesse (retraite de base et complémentaire)
Les allocations familiales
La CSG/CRDS
Les accidents du travail

Tu ne cotises PAS pour :

L'assurance chômage (tu n'y as pas droit en tant que dirigeant)

C'est la grosse différence avec un salarié classique. Tu paies presque autant de charges, mais tu n'as pas le filet de sécurité du chômage.

Le calcul concret : du brut au net

Voici comment se décomposent les charges en SASU :

Les charges patronales : environ 54% du salaire net

Elles sont à la charge de ta société. Elles comprennent les cotisations maladie, vieillesse, allocations familiales, AT/MP, etc.

Les charges salariales : environ 28% du salaire brut (soit ~22% du net)

Elles sont prélevées sur ton bulletin de paie. Elles comprennent la part salariale des cotisations + la CSG/CRDS.

Le calcul en pratique

Tu veux te verser 3 000 € net. Combien ça coûte à ta société ?

Salaire net : 3 000 €
Charges salariales (~28% du brut) : intégrées dans le calcul
Salaire brut : environ 3 840 €
Charges patronales (~54% du net) : 1 620 €
Coût total pour la société : 5 460 €

La formule simplifiée

Net × 1,82 = Coût total employeur

Pour 3 000 € net → 3 000 × 1,82 = 5 460 €

Pour visualiser l'impact exact des cotisations sur ta trésorerie, estime ton net après URSSAF avec le simulateur gratuit.

Tableau récapitulatif des taux 2025

Cotisation	Taux patronal	Taux salarial
Maladie	13%	0%
Vieillesse (plafonnée)	8,55%	6,90%
Vieillesse (déplafonnée)	2,02%	0,40%
Allocations familiales	5,25%	0%
AT/MP	~1%	0%
Retraite complémentaire	12,95%	7,87%
CSG/CRDS	0%	9,70%
Formation	0,55%	0%

Total approximatif : 43% patronal + 25% salarial

Les plafonds 2025 à connaître

Certaines cotisations sont plafonnées. Voici les seuils 2025 :

PMSS (Plafond Mensuel) : 3 925 €
PASS (Plafond Annuel) : 47 100 €

Au-delà de ces plafonds, certaines cotisations (comme la vieillesse plafonnée) ne s'appliquent plus. C'est pour ça que le taux effectif peut légèrement diminuer sur les très hauts salaires.

L'ACRE : 50% de réduction la première année

Bonne nouvelle si tu démarres : l'ACRE (Aide aux Créateurs et Repreneurs d'Entreprise) te permet de réduire tes charges sociales de 50% pendant 12 mois.

Conditions pour en bénéficier

Créer ou reprendre une entreprise
Ne pas avoir bénéficié de l'ACRE dans les 3 dernières années
Revenus inférieurs au PASS (47 100 € en 2025) — exonération totale si < 35 325 €, dégressive au-delà

Calcul concret avec l'ACRE

Sans ACRE : pour 3 000 € net, tu paies ~2 460 € de charges (82%)

Avec ACRE : tu paies ~1 230 € de charges (41%)

Gain sur l'année

Pour un salaire net de 2 000 €/mois pendant 12 mois, l'ACRE te fait économiser environ 10 000 € de charges la première année.

Important : L'ACRE est automatique pour les créateurs de SASU/EURL depuis 2019. En revanche, les micro-entrepreneurs doivent faire une demande dans les 45 jours suivant la création. Vérifie avec ton comptable.

Quand et comment payer ?

Les cotisations URSSAF en SASU se déclarent via la DSN (Déclaration Sociale Nominative). C'est une déclaration mensuelle obligatoire dès que tu te verses un salaire.

Le calendrier

Tu te verses ton salaire le 30 du mois
Tu dois déclarer et payer les cotisations le 15 du mois suivant (ou le 5 si tu as moins de 50 salariés, ce qui est ton cas)

Les erreurs qui coûtent cher

Oublier une DSN : pénalité de 7,50 € par salarié
Payer en retard : majoration de 5%
Se tromper dans les montants : régularisation + intérêts de retard

Bref, ne joue pas avec l'URSSAF.

Pas de salaire = pas de cotisations ?

Techniquement, oui. Si tu ne te verses aucune rémunération, tu n'as pas de cotisations à payer.

Certains freelances en SASU choisissent de ne se verser que des dividendes pour "économiser" les charges sociales. C'est légal, mais c'est risqué.

Les inconvénients de l'option "zéro salaire"

Pas de protection sociale (maladie, maternité)
Pas de cotisation retraite
Pas d'indemnités journalières en cas d'arrêt de travail
Zéro revenu déclaré = difficulté pour obtenir un crédit

Notre conseil

Verse-toi au minimum un SMIC pour avoir une protection de base.

SASU vs EURL : le comparatif des charges

Si les charges de la SASU te font peur, sache que l'EURL (avec statut TNS) est moins gourmande :

Critère	SASU	EURL (TNS)
Charges sur rémunération	~82% du net	~45% du net
Protection sociale	Régime général	RSI
Retraite	Complète	De base uniquement
Dividendes	Flat tax 30%	Flat tax 30% + charges au-delà de 10% du capital

En résumé

SASU : tu paies plus, mais tu es mieux couvert
EURL : tu paies moins, mais ta protection est moindre

Le choix dépend de tes priorités : optimisation fiscale ou sécurité sociale.

Ce que tes cotisations te donnent vraiment

Ces 82% ne partent pas dans le vide. Voici ce que tu obtiens en échange.

Assurance maladie

Remboursement des soins au même niveau qu'un salarié
Indemnités journalières en cas d'arrêt maladie (après 3 jours de carence)
Congé maternité/paternité indemnisé

Retraite

Retraite de base : régime général (CNAV)
Retraite complémentaire : Agirc-Arrco (comme les cadres)
Tu valides des trimestres pour ta retraite

Ce que tu n'as PAS

Pas de chômage : en tant que dirigeant, tu ne cotises pas et tu n'y as pas droit
Pas de prévoyance automatique : tu peux souscrire une prévoyance complémentaire (recommandé)

Conseil : Souscris une prévoyance complémentaire et une mutuelle. Le régime de base ne couvre pas tout, surtout en cas d'arrêt de travail prolongé.

FAQ - Questions fréquentes

Puis-je me verser un salaire variable chaque mois ?

Oui, c'est possible. Mais ça complexifie la gestion (DSN chaque mois avec des montants différents) et ça crée des variations de cotisations. Mieux vaut un salaire fixe et des dividendes annuels pour les bonus.

Les dividendes sont-ils soumis à l'URSSAF ?

Non, en SASU les dividendes ne sont pas soumis aux cotisations sociales. Ils sont soumis à la flat tax de 30% (12,8% d'IR + 17,2% de prélèvements sociaux). C'est l'avantage de la SASU par rapport à l'EURL.

Comment réduire mes charges sociales légalement ?

ACRE : -50% la première année
Mix salaire/dividendes : limite ton salaire pour payer moins de charges, complète avec des dividendes
Frais professionnels : certains peuvent être remboursés sans charges

Que se passe-t-il si je ne paie pas mes cotisations ?

L'URSSAF applique des majorations de retard (5% du montant dû), puis des intérêts de retard (0,4% par mois). En cas de non-paiement prolongé, tu risques des poursuites judiciaires et une interdiction de gérer.

Mon comptable s'occupe-t-il des cotisations URSSAF ?

Généralement oui. Il établit les fiches de paie, déclare les DSN et calcule les montants. Mais c'est à toi de provisionner l'argent. Le comptable ne peut pas payer à ta place si la trésorerie n'est pas là.

Ce qu'il faut retenir

Taux global : environ 82% de ton salaire net part en cotisations
Formule rapide : Net × 1,82 = Coût total pour ta société
ACRE : -50% de charges la première année si éligible
Plafonds 2025 : PMSS 3 925 €/mois, PASS 47 100 €/an
Protection : tu es bien couvert (sauf chômage)

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Source officielle : Pour plus de détails, consulte le site de l'URSSAF.