Micro-entreprise 2025 : seuils, TVA et gestion de trésorerie
Plafonds de CA, seuils de TVA, charges sociales... Tout ce que tu dois savoir pour gérer ta micro-entreprise en 2025 et anticiper le passage en société.
La micro-entreprise (ex auto-entreprise) reste le statut préféré des freelances qui débutent. Et pour cause : simplicité administrative, charges proportionnelles au CA, et pas de comptabilité complexe.
Mais attention : cette simplicité a un prix. Pas de déduction de charges, des plafonds à surveiller, et une TVA qui peut te rattraper plus vite que prévu.
Voici tout ce que tu dois savoir pour gérer ta micro-entreprise en 2025.
Les plafonds de chiffre d'affaires 2025
Pour rester en micro-entreprise, ton CA annuel ne doit pas dépasser certains seuils. Ces plafonds sont stables depuis 2023 et restent en vigueur jusqu'en 2026.
| Type d'activité | Plafond CA |
|---|---|
| Prestations de services (BIC/BNC) | 77 700 € HT |
| Activités libérales | 77 700 € HT |
| Vente de marchandises | 188 700 € HT |
| Hébergement (BnB, gîtes) | 188 700 € HT |
Activités mixtes : si tu fais du service ET de la vente, ton CA total ne doit pas dépasser 188 700 €, avec maximum 77 700 € pour la partie services.
Que se passe-t-il si tu dépasses ?
Un dépassement ponctuel (une seule année) ne te fait pas perdre le régime. C'est une période de tolérance.
En revanche, si tu dépasses deux années consécutives, tu bascules automatiquement vers le régime réel (entreprise individuelle classique ou société).
Les seuils de TVA 2025 : la vraie vigilance
La TVA, c'est souvent là que ça coince. En micro-entreprise, tu peux bénéficier de la franchise en base de TVA : tu ne factures pas la TVA à tes clients, et tu ne la récupères pas sur tes achats.
Mais cette franchise a des seuils à ne pas dépasser.
| Activité | Seuil de base | Seuil majoré |
|---|---|---|
| Prestations de services | 37 500 € | 41 250 € |
| Vente de marchandises | 85 000 € | 93 500 € |
Comment ça fonctionne ?
- Sous le seuil de base : tu restes en franchise, pas de TVA
- Entre seuil de base et seuil majoré : tu deviens redevable de la TVA au 1er janvier de l'année suivante
- Au-delà du seuil majoré : tu deviens redevable immédiatement, dès le jour du dépassement
La réforme à 25 000 € : abandonnée
La loi de finances 2025 prévoyait un seuil unique à 25 000 €. Après une suspension, cette réforme a été définitivement abandonnée par la loi Midy du 3 novembre 2025. Les seuils actuels restent donc en vigueur.
L'impact sur ta trésorerie
Quand tu passes à la TVA, tu dois commencer à facturer 20% en plus. Mais attention : cette TVA collectée n'est pas ton argent. Tu devras la reverser à l'État. C'est un piège classique pour les freelances qui ne l'anticipent pas.
Les charges sociales en micro-entreprise
En micro, c'est simple : tu paies un pourcentage fixe de ton CA, prélevé mensuellement ou trimestriellement selon ton choix.
| Type d'activité | Taux de cotisations 2025 |
|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3% |
| Prestations de services (BIC) | 21,2% |
| Activités libérales (BNC) | 23,2% (CIPAV) à 24,6% |
À ces cotisations s'ajoute la contribution à la formation professionnelle (0,1% à 0,3% selon l'activité).
L'avantage : pas de CA = pas de charges
C'est le gros point fort de la micro. Si tu ne factures rien un mois, tu ne paies rien. Pas de minimum de cotisations comme en société.
L'inconvénient : pas de déduction
Tu ne peux pas déduire tes frais professionnels (matériel, logiciels, coworking...). Les charges sont calculées sur ton CA brut, pas sur ton bénéfice réel.
Si tu as beaucoup de frais, tu paies des cotisations sur de l'argent que tu n'as pas vraiment gagné.
Micro-entreprise vs SASU/EURL : le comparatif
La micro n'est pas toujours le meilleur choix. Voici quand envisager le passage en société.
| Critère | Micro-entreprise | SASU/EURL |
|---|---|---|
| Plafond CA | 77 700 € (services) | Illimité |
| Déduction des charges | Non | Oui |
| TVA récupérable | Non (en franchise) | Oui |
| Comptabilité | Très simple | Obligatoire |
| Protection sociale | Limitée | Meilleure (surtout SASU) |
| Arbitrage salaire/dividendes | Impossible | Possible |
Quand basculer en société ?
Envisage le passage en SASU ou EURL si :
- Tu approches des plafonds de CA
- Tu as plus de 10-15% de frais professionnels
- Tu veux une meilleure protection sociale
- Tu veux pouvoir lisser ta rémunération
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Gérer sa trésorerie en micro-entreprise
Même si la micro est simple, tu n'échappes pas aux fondamentaux de la gestion de trésorerie.
1. Sépare tes comptes
Légalement obligatoire si ton CA dépasse 10 000 € pendant 2 années consécutives. Mais même en dessous, c'est fortement recommandé pour y voir clair.
2. Provisionne tes charges
Mets de côté ~25% de chaque encaissement pour couvrir tes cotisations sociales et l'impôt sur le revenu. Cet argent n'est pas à toi.
3. Anticipe le passage à la TVA
Si tu approches du seuil de 37 500 €, prépare-toi. Informe tes clients que tes tarifs vont inclure la TVA. Ouvre un compte dédié pour la mettre de côté.
4. Surveille ton runway
Même en micro, les mois creux existent. Calcule combien de temps tu peux tenir avec ta trésorerie actuelle si le CA tombait à zéro. L'objectif : 3 à 6 mois de réserve.
Teste un scénario de baisse d'activité : le simulateur projette ta trésorerie sur 12 mois, y compris avec un CA en baisse de 40 %.
En résumé
La micro-entreprise est idéale pour démarrer : simple, pas de frais fixes, charges proportionnelles. Mais elle a ses limites.
- Plafonds 2025 : 77 700 € (services) ou 188 700 € (vente)
- TVA : franchise jusqu'à 37 500 € (services) ou 85 000 € (vente)
- Charges : ~22% du CA pour les prestations de services
- Pas de déduction : si tu as beaucoup de frais, la société devient plus intéressante
La clé ? Surveille tes seuils, provisionne tes charges, et anticipe le moment où la micro ne sera plus adaptée à ton activité.
Tu dépasses bientôt les seuils ?
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