TVA en SASU/EURL : tout comprendre pour ne plus stresser

La TVA, c'est de l'argent qui transite par ton compte mais qui ne t'appartient pas. Tu la collectes pour l'État, tu la reverses à l'État. Simple sur le papier.

En pratique, beaucoup de freelances l'oublient et se retrouvent à découvert quand l'échéance tombe. 20% de ton CA qui s'envole d'un coup, ça fait mal si tu ne l'as pas anticipé.

Dans ce guide, on va voir comment fonctionne la TVA, les différents régimes, et surtout comment la gérer sans stress.

TVA 101 : le principe en 2 minutes

La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) fonctionne en deux temps.

1. Tu collectes la TVA

Quand tu factures 1 000 € HT à ton client, tu lui factures aussi 200 € de TVA (au taux de 20%). Tu encaisses donc 1 200 € TTC.

Ces 200 € ne sont pas ton chiffre d'affaires. Tu les collectes pour le compte de l'État.

2. Tu déduis la TVA

Quand tu achètes un ordinateur à 1 000 € HT + 200 € de TVA, tu paies 1 200 € TTC. Mais les 200 € de TVA, tu peux les récupérer.

Le calcul final

TVA à reverser = TVA collectée - TVA déductible

Si tu as collecté 2 000 € de TVA et que tu as 500 € de TVA déductible sur tes achats, tu dois reverser 1 500 € à l'État.

Les régimes de TVA

Selon ton chiffre d'affaires et ton activité, tu es soumis à l'un de ces régimes.

La franchise en base de TVA

Si ton CA annuel est inférieur à :

37 500 € pour les prestations de services
85 000 € pour les ventes

Tu peux rester en franchise de TVA. Tu ne factures pas de TVA à tes clients, et tu ne la récupères pas sur tes achats.

Avantage : simplicité. Inconvénient : tu "perds" la TVA sur tes achats.

Le régime simplifié

Pour les CA entre les seuils de franchise et :

254 000 € pour les services
840 000 € pour les ventes

Tu déclares et paies la TVA de façon simplifiée :

2 acomptes semestriels (juillet et décembre)
1 régularisation annuelle

Le régime normal

Au-delà des seuils ci-dessus, ou sur option.

Tu déclares et paies la TVA chaque mois (ou chaque trimestre si ta TVA annuelle < 4 000 €).

Le piège classique : dépenser la TVA collectée

C'est l'erreur n°1 des freelances avec la TVA.

Tu factures 10 000 € HT. Tu encaisses 12 000 € TTC. Tu vois 12 000 € sur ton compte. Tu dépenses comme si tu avais 12 000 €.

Problème : les 2 000 € de TVA ne sont pas à toi. Quand l'échéance arrive, tu dois les reverser. Mais tu les as dépensés.

Comment "sanctuariser" la TVA

Plusieurs méthodes :

Le virement automatique : à chaque encaissement, transfère 16,67% (soit TVA/TTC) sur un compte séparé
Le compte dédié : ouvre un compte épargne où tu stockes ta TVA
Le calcul mental : ne regarde jamais ton solde TTC, toujours ton solde HT

Point clé

La méthode la plus sûre : le compte séparé. Tu ne touches pas à cet argent, point.

Calculer ta TVA à provisionner chaque mois

Voici la méthode simple pour savoir combien mettre de côté.

Note ta TVA collectée

C'est 20% de tes factures HT du mois.

Exemple : tu as facturé 8 000 € HT → TVA collectée = 1 600 €

Note ta TVA déductible

C'est la TVA sur tes achats professionnels du mois.

Exemple : tu as 400 € de TVA sur tes achats → TVA déductible = 400 €

Calcule le solde

TVA à reverser = 1 600 € - 400 € = 1 200 €

Provisionne

Mets ces 1 200 € de côté. Ils ne t'appartiennent plus.

Estime ta TVA à provisionner en 30 secondes : entre ton CA dans le simulateur gratuit et visualise la décomposition complète.

Le calendrier des échéances TVA

Régime simplifié

Acompte de juillet : 55% de la TVA de l'année précédente
Acompte de décembre : 40% de la TVA de l'année précédente
Régularisation en mai : solde après déduction des acomptes

Régime normal

Déclaration et paiement le 24 de chaque mois (pour le mois précédent)
Ou le 24 du mois suivant le trimestre (régime trimestriel)

Les pénalités

Infraction	Pénalité
Retard de déclaration	10% de majoration
Défaut de paiement	5% + intérêts de retard
Omission de recettes	Jusqu'à 40% de majoration

L'administration fiscale ne plaisante pas avec la TVA. Respecte les échéances.

Récupérer la TVA sur tes investissements

L'un des avantages d'être assujetti à la TVA : tu peux la récupérer sur tes achats professionnels.

Ce sur quoi tu peux récupérer la TVA

Matériel informatique : ordinateur, écran, clavier, souris
Logiciels et abonnements : SaaS, licences, hébergement
Mobilier de bureau : bureau, chaise, rangements
Frais de déplacement : billets de train/avion, péages, parking
Fournitures : papeterie, consommables

Ce sur quoi tu NE peux PAS récupérer la TVA

Carburant (véhicule de tourisme) : récupération partielle à 80% pour l'essence et le gazole
Hébergement (hôtels) : non déductible
Frais de réception > 69€ : non déductibles au-delà de ce seuil par personne
Véhicules de tourisme : TVA non récupérable

Conseil pratique

Garde bien toutes tes factures avec TVA. Sans justificatif, pas de déduction possible. Et la facture doit mentionner explicitement le montant HT, le taux de TVA et le montant de TVA.

Exemple de déclaration CA12 (régime simplifié)

En régime simplifié, tu fais une déclaration annuelle CA12. Voici comment ça se passe concrètement.

Étape 1 : Récapituler l'année

CA HT de l'année : 85 000 €
TVA collectée (20%) : 17 000 €
TVA déductible sur achats : 2 500 €
TVA nette due : 14 500 €

Étape 2 : Déduire les acomptes versés

Acompte de juillet : 6 000 €
Acompte de décembre : 4 400 €
Total des acomptes : 10 400 €

Étape 3 : Calculer le solde

TVA due : 14 500 €
Acomptes versés : 10 400 €
Solde à payer en mai : 4 100 €

Si tes acomptes dépassent ta TVA réelle, tu as un crédit de TVA. Tu peux demander son remboursement ou le reporter sur la période suivante.

FAQ - Questions fréquentes sur la TVA

Dois-je facturer la TVA à un client étranger ?

Client UE (B2B) : Non, tu factures HT avec mention "autoliquidation" et le numéro de TVA intracommunautaire du client.

Client hors UE : Non, tu factures HT avec mention "exonération TVA - export".

Client particulier UE : Oui, tu factures avec la TVA française (sauf cas particuliers du MOSS).

Puis-je rester en franchise de TVA volontairement ?

Oui, tant que tu restes sous les seuils. Mais attention : si tu dépasses le seuil majoré (39 100 € pour les services), tu deviens redevable immédiatement. Entre le seuil normal et le seuil majoré, tu as une tolérance d'un an.

Comment récupérer un crédit de TVA ?

Si ta TVA déductible dépasse ta TVA collectée (gros investissement par exemple), tu as un crédit de TVA. Tu peux :

Le reporter sur les déclarations suivantes
Demander un remboursement via le formulaire 3519

Quel est le délai pour récupérer la TVA ?

Tu as 2 ans pour déduire la TVA d'une facture. Passé ce délai, c'est perdu.

Ce qu'il faut retenir

La TVA, ce n'est pas ton argent. Traite-la comme un dépôt que tu gardes temporairement pour l'État.

Compte séparé : ouvre un compte dédié à la TVA
Provision : mets de côté 16-17% de chaque encaissement TTC
Récupération : garde tes factures d'achats pour récupérer la TVA
Échéances : ne rate jamais une déclaration (10% de majoration minimum)

Calcule ta TVA nette à reverser : entre ton CA et tes charges dans le simulateur gratuit, il décompose tout pour toi.

Source officielle : Pour plus de détails sur les taux et régimes, consulte le site impots.gouv.fr.